如何编制现金流量表?
如何编制现金流量表?
答:两种类型,直接方法和间接方法。
1.所谓直接法,即现金收入和现金支出的总分类,反映了经营活动产生的现金流量。如果使用经营活动产生现金流量的直接方法,则有关公司现金收入和现金支出的信息可以从公司的会计记录中收集。还可以通过根据营业收入,营业成本,营业成本和损益表中的其他数据来增加或减少各项营业活动来实现直接收购,即通过调整以下各项:
一是本期存货及应收账款及负债的变化;
第二,其他非现金项目,例如不动产,厂场和设备的折旧以及无形资产的折旧;
第三,不是经营活动现金流量的其他项目。
直接使用直接方法时,有两种类型的工作文件方法和直接计算方法。
2.所谓间接法,即扣除或划定由非现金交易,公司过去或未来的业务活动产生的现金收入或支出,以及与该投资或现金流量有关的收入或支出项目净利润或亏损调整影响以反映公司经营活动产生的现金流量。采用间接法,以利润表中的净利润为起点,通过调整某些相关项目确定经营活动产生的现金流量。这些项目必须分为三个项目:
第一类:包括在净利润中但与经营活动无关的损益,例如B。加工物业,厂房和设备的利润和投资损失;
第二类:影响净收入但与现金流入和流出无关的项目,例如:B。不动产,厂场和设备的折旧,准备金等;
第三类:不是指净利润而是指现金的项目,例如B.购买库存,在付款前欠款并获得定金。
直接法的主要优点是可以代表经营活动中每个现金流量要素的流入和流出的具体内容,与间接法相比,它可以更全面地反映公司现金流入和流出的总体情况。间接方法的优点是通过发现公司的净利润与公司的净现金流量之间的差异来分析现金流量的影响。究其原因,再从现金流量的角度分析公司净利润的质量。因此,我国公布的《企业会计制度》要求企业一方面采用直接法编制现金流量表。另一方面,现金流量表中的“其他信息”。活动同时考虑了这两种方法的优点。
现金流量表中的钱主要是什么意思?
答:现金流量表中的现金与公司的存货,可随时用于支付的预付款以及现金等价物有关。
它涵盖以下四个方面:
(1)现货现金
股票现金是指公司持有的现金,可以随时用于支付,与会计“现金”帐户中包含的内容一致。
(2)银行存款银行存款是指公司可以随时在银行或其他金融机构用于支付的存款,即它们实质上与会计中“银行存款”帐户的内容相对应。是银行或其他金融机构中的钱。永远不能用于支付的存款不应用作现金流量表中的支付手段,例如B.不能随时提取的定期存款。但是,可以提前提取的定期存款会通知银行或其他金融机构,然后该钱会包含在概念的现金流量表中。
(3)其他资金
其他资金是指公司为某些目的而在银行拥有的或在途中未收到的资金,例如:B。外国存款,钞票存款,钞票存款,信用证担保资金,过境款项等
(4)现金等价物现金等价物是指短期,流动性强,易于转换为已知金额且价值变动风险很小的公司的投资。现金等价物的主要特征是高流动性资产,可以随时将其转换为现金,通常是指购买在三个月或更短时间内到期或可以转换为现金的投资